城建稅教育費附加分錄

城建稅教育費附加分錄

　　導語：城市維護建設稅，又稱城建稅，是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據，依法計征的一種稅。城市維護建設稅的特征：一、以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅稅額為計稅依據，分別與產品稅、增值稅同時繳納。二、加強城市的維護建設，擴大和穩定城市維護建設資金的來源。下面和小編一起來看看城建稅教育費附加分錄吧。

　　計提城市維護建設稅和教育費附加是以實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅稅額為計稅依據的。

　　城建稅教育費附加分錄

　　計提時：

　　借：營業稅金及附加

　　貸：應交稅費—應交城建稅

　　貸：應交稅費—應交教育費附加

　　上交時：

　　借：應交稅費—應交城建稅

　　借：應交稅費—應交教育費附加

　　貸：銀行存款（或庫存現金）

　　一般納稅人應繳城建稅及教育費附加的計算

　　城建稅的納稅基礎，是企業實際應交納的三稅（增值稅+營業稅+消費稅）

　　一、一般納稅人增值稅及城建稅的計算：

　　1、一般納稅人 當月應繳增值稅=當期銷項稅額—當期進項稅額=100—80=20

　　2、城建稅的計算：應交城建稅=當月應繳增值稅×城建稅稅率=20*7%=1.4

　　城建稅稅率：

　　納稅人所在地在市區的，稅率為7%；

　　納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%；

　　納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%

　　3、教育費附加的計算：應交教育費附加=當月應繳增值稅×3%=20*3%=0.6

　　二、會計分錄

　　1、提取時

　　借：主營業務稅金及附加 2萬

　　貸：應交稅費——城建稅 1.4萬

　　其他應交款——教育費附加 0.6萬

　　2、結轉時

　　借：本年利潤 2萬

　　貸：主營業務稅金及附加2萬

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