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      2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》考點(diǎn)之公司法律制度

        時(shí)間:2024-07-13 15:42:33 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 我要投稿
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        2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》考點(diǎn)之公司法律制度

          非上市公眾公司

          1.核準(zhǔn)

          ①因股東非公開轉(zhuǎn)讓股票導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人。如果股份公司在3個(gè)月內(nèi)將股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的,可以不提出申請(qǐng)。

          ②因股份公司申請(qǐng)其股票向社會(huì)公開轉(zhuǎn)讓。股東人數(shù)超過(guò)200人的公司申請(qǐng)其股票公開轉(zhuǎn)讓,向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)。未超過(guò)200人的,中國(guó)證監(jiān)會(huì)豁免核準(zhǔn),由全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)進(jìn)行審查。

          2.與非上市公眾公司有關(guān)的股票定向發(fā)行

          無(wú)論是普通公司定向發(fā)行股票累計(jì)超過(guò)200人而成為非上市公眾公司還是已經(jīng)成為非上市公眾公司的發(fā)行人定向發(fā)行股票,都必須經(jīng)適中國(guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn),而且發(fā)行對(duì)象必須只能是中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的特定對(duì)象。

          特定對(duì)象的范圍包括下列機(jī)構(gòu)或者自然人:(1)公司股東。(2)公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心員工。(3)符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的自然人投資者、法人投資者及其他經(jīng)濟(jì)組織。公司確定發(fā)行對(duì)象時(shí),符合第(2)項(xiàng)、第(3)項(xiàng)規(guī)定的投資者合計(jì)不得超過(guò)35名。

          公司申請(qǐng)定向發(fā)行股票,可申請(qǐng)一次核準(zhǔn),分期發(fā)行(首期50%,3個(gè)月;共12個(gè)月)。超過(guò)核準(zhǔn)文件限定的有效期未發(fā)行的,須重新經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后方可發(fā)行。

          主板和中小板的首次公開發(fā)行股票

          1.發(fā)行條件

          (1)發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)一定期限的股份有限公司:

          ①股份有限公司應(yīng)自成立后,持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間在3年以上;

          ②有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的,持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。

          (2)發(fā)行人已合法并真實(shí)取得注冊(cè)資本項(xiàng)下載明的資產(chǎn)。

          (3)發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符臺(tái)法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定;符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。

          (4)發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒有發(fā)生重走變化,實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。

          (5)發(fā)行人的股權(quán)清晰,控股殷東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛。

          (6)發(fā)行人的資產(chǎn)完整,人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)獨(dú)立。

          (7)發(fā)行人具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)。

          (8)發(fā)行人具有持續(xù)盈利能力。

          (9)發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況良好。發(fā)行人發(fā)行股票并上市的財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下要求:①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3 000萬(wàn)元,凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)。②最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5 000萬(wàn)元;或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元。③發(fā)行前股本總額不少于人民幣3 000萬(wàn)元。④最近一期期末無(wú)形資產(chǎn)(扣除±地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%。⑤最近一期期末不存在未彌補(bǔ)虧損。

          (10)發(fā)行人募集資金用途符合規(guī)定。募集資金原則上應(yīng)當(dāng)用于主營(yíng)業(yè)務(wù)。除金融類企業(yè)外,募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資,不得直接或者間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。

          (11)發(fā)行人不存在法定的違法行為。

          創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票

          1.發(fā)行條件

          創(chuàng)業(yè)板上市條件標(biāo)準(zhǔn)比主板和中小板上市條件標(biāo)準(zhǔn)要低,有一些條件是相同的,不再贅述。僅就不同之處予以說(shuō)明。

          (1)最近2年連續(xù)盈利,最近2年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于1000萬(wàn)元;或者最近1年盈利,最近1年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬(wàn)元。凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。

          (2)最近一期期末凈資產(chǎn)不少于2000萬(wàn)元,且不存在未彌補(bǔ)虧損。

          (3)發(fā)行后股票總額不少于3000萬(wàn)元。

          (4)發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒有發(fā)生重大變化,實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。

          (5)發(fā)行人資產(chǎn)完整,業(yè)務(wù)及人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立,與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),以及嚴(yán)重影響公司獨(dú)立性或者顯失公允的關(guān)聯(lián)交易。

          (6)發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法行為。發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn),擅自公開或者變相公開發(fā)行證券,或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在3年前,但目前仍處處于持續(xù)狀態(tài)的情形。

          上市公司增發(fā)股票的條件

          【解釋】股份有限公司成立之后第一次向社會(huì)"圈錢"稱之為"首次公開發(fā)行股票并上市",第一次圈錢過(guò)后很過(guò)癮,第二次、第三次……"圈錢"稱之為"上市公司增發(fā)股票"。

          (1)組織機(jī)構(gòu)健全,運(yùn)行良好。現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員具備任職資格,能夠忠實(shí)和勤勉地履行職務(wù),不存在違反《公司法》第一百四十八條、第一百四十九條規(guī)定的行為,且最近36個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)證監(jiān)會(huì)的行政處罰、最近12個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)證券交易所的公開譴責(zé);上市公司與控股股東或?qū)嶋H控制人的人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)分開,機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨(dú)立,能

          夠自主經(jīng)營(yíng)管理;最近12個(gè)月內(nèi)不存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保的行為。

          (2)盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性。上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利。最近24個(gè)月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的,不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降50%以上的情形。

          (3)財(cái)務(wù)狀況良好。最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%。上市公司可以進(jìn)行中期現(xiàn)金分紅。

          (4)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載。

          (5)募集資金的數(shù)額和使用符合規(guī)定。除金融類企業(yè)外,本次募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資,不得直接或間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。投資項(xiàng)目實(shí)施后,不會(huì)與控股股東或?qū)嶋H控制人產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或影響公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性。

          (6)上市公司不存在法定禁止的行為。

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              非上市公眾公司

              1.核準(zhǔn)

              ①因股東非公開轉(zhuǎn)讓股票導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人。如果股份公司在3個(gè)月內(nèi)將股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的,可以不提出申請(qǐng)。

              ②因股份公司申請(qǐng)其股票向社會(huì)公開轉(zhuǎn)讓。股東人數(shù)超過(guò)200人的公司申請(qǐng)其股票公開轉(zhuǎn)讓,向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)。未超過(guò)200人的,中國(guó)證監(jiān)會(huì)豁免核準(zhǔn),由全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)進(jìn)行審查。

              2.與非上市公眾公司有關(guān)的股票定向發(fā)行

              無(wú)論是普通公司定向發(fā)行股票累計(jì)超過(guò)200人而成為非上市公眾公司還是已經(jīng)成為非上市公眾公司的發(fā)行人定向發(fā)行股票,都必須經(jīng)適中國(guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn),而且發(fā)行對(duì)象必須只能是中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的特定對(duì)象。

              特定對(duì)象的范圍包括下列機(jī)構(gòu)或者自然人:(1)公司股東。(2)公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心員工。(3)符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的自然人投資者、法人投資者及其他經(jīng)濟(jì)組織。公司確定發(fā)行對(duì)象時(shí),符合第(2)項(xiàng)、第(3)項(xiàng)規(guī)定的投資者合計(jì)不得超過(guò)35名。

              公司申請(qǐng)定向發(fā)行股票,可申請(qǐng)一次核準(zhǔn),分期發(fā)行(首期50%,3個(gè)月;共12個(gè)月)。超過(guò)核準(zhǔn)文件限定的有效期未發(fā)行的,須重新經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后方可發(fā)行。

              主板和中小板的首次公開發(fā)行股票

              1.發(fā)行條件

              (1)發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)一定期限的股份有限公司:

              ①股份有限公司應(yīng)自成立后,持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間在3年以上;

              ②有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的,持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。

              (2)發(fā)行人已合法并真實(shí)取得注冊(cè)資本項(xiàng)下載明的資產(chǎn)。

              (3)發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符臺(tái)法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定;符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。

              (4)發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒有發(fā)生重走變化,實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。

              (5)發(fā)行人的股權(quán)清晰,控股殷東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛。

              (6)發(fā)行人的資產(chǎn)完整,人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)獨(dú)立。

              (7)發(fā)行人具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)。

              (8)發(fā)行人具有持續(xù)盈利能力。

              (9)發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況良好。發(fā)行人發(fā)行股票并上市的財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下要求:①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3 000萬(wàn)元,凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)。②最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5 000萬(wàn)元;或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元。③發(fā)行前股本總額不少于人民幣3 000萬(wàn)元。④最近一期期末無(wú)形資產(chǎn)(扣除±地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%。⑤最近一期期末不存在未彌補(bǔ)虧損。

              (10)發(fā)行人募集資金用途符合規(guī)定。募集資金原則上應(yīng)當(dāng)用于主營(yíng)業(yè)務(wù)。除金融類企業(yè)外,募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資,不得直接或者間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。

              (11)發(fā)行人不存在法定的違法行為。

              創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票

              1.發(fā)行條件

              創(chuàng)業(yè)板上市條件標(biāo)準(zhǔn)比主板和中小板上市條件標(biāo)準(zhǔn)要低,有一些條件是相同的,不再贅述。僅就不同之處予以說(shuō)明。

              (1)最近2年連續(xù)盈利,最近2年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于1000萬(wàn)元;或者最近1年盈利,最近1年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬(wàn)元。凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。

              (2)最近一期期末凈資產(chǎn)不少于2000萬(wàn)元,且不存在未彌補(bǔ)虧損。

              (3)發(fā)行后股票總額不少于3000萬(wàn)元。

              (4)發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒有發(fā)生重大變化,實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。

              (5)發(fā)行人資產(chǎn)完整,業(yè)務(wù)及人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立,與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),以及嚴(yán)重影響公司獨(dú)立性或者顯失公允的關(guān)聯(lián)交易。

              (6)發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法行為。發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn),擅自公開或者變相公開發(fā)行證券,或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在3年前,但目前仍處處于持續(xù)狀態(tài)的情形。

              上市公司增發(fā)股票的條件

              【解釋】股份有限公司成立之后第一次向社會(huì)"圈錢"稱之為"首次公開發(fā)行股票并上市",第一次圈錢過(guò)后很過(guò)癮,第二次、第三次……"圈錢"稱之為"上市公司增發(fā)股票"。

              (1)組織機(jī)構(gòu)健全,運(yùn)行良好。現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員具備任職資格,能夠忠實(shí)和勤勉地履行職務(wù),不存在違反《公司法》第一百四十八條、第一百四十九條規(guī)定的行為,且最近36個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)證監(jiān)會(huì)的行政處罰、最近12個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)證券交易所的公開譴責(zé);上市公司與控股股東或?qū)嶋H控制人的人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)分開,機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨(dú)立,能

              夠自主經(jīng)營(yíng)管理;最近12個(gè)月內(nèi)不存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保的行為。

              (2)盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性。上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利。最近24個(gè)月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的,不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降50%以上的情形。

              (3)財(cái)務(wù)狀況良好。最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%。上市公司可以進(jìn)行中期現(xiàn)金分紅。

              (4)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載。

              (5)募集資金的數(shù)額和使用符合規(guī)定。除金融類企業(yè)外,本次募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資,不得直接或間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。投資項(xiàng)目實(shí)施后,不會(huì)與控股股東或?qū)嶋H控制人產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或影響公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性。

              (6)上市公司不存在法定禁止的行為。