外匯賬戶的開立條件

時間：2024-09-16 23:04:02 會計從業資格證我要投稿

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外匯賬戶的開立條件

　　會計工作中，為了反映有關單位的經濟活動情況及其結果，對其所有經濟業務所作的分類記錄。下面YJBYS小編為大家整理了關于外匯賬戶的開立條件，希望對你有所幫助。

　　1.經常項目外匯賬戶的開立條件

　　我國外匯管理局規定符合下列條件之一的境內機構(不包括金融機構)可以向所在地國家外匯管理局及其分支局(簡稱外匯局)申請開立經常項目外匯賬戶：

　　1)經有權管理部門核準具有涉外經營權或有經常項目外匯收入;

　　2)具有捐贈、援助、國際郵政匯兌等特殊來源和指定用途的外匯收入。

　　2.資本項目外匯賬戶的開立條件

　　外匯管理局規定下列資本項目外匯，可以開立外匯賬戶保留外匯：

　　(1)境內機構借用的外債、外債轉貸款和境內中資金融機構的外匯貸款;

　　(2)境內機構用于償付境內外外匯債務本金的外匯;

　　(3)境內機構發行股票收入的外匯;

　　(4)外商投資企業的中外投資方以外匯投入的資本金;

　　(5)境外法人或者自然人為籌建外商投資企業匯入的外匯;

　　(6)境內機構資產存量變現取得的外匯;

　　(7)境外法人或者自然人在境內買賣B股的外匯;

　　(8)經外匯局批準的其他資本項目下的外匯。

　　3.境內機構應當持下列材料向所在地外匯局申請開立經常項目外匯賬戶：

　　(1)開立經常項目外匯賬戶申請書;

　　(2)營業執照或社團登記證等有效證明的原件和復印件;

　　(3)有權管理部門頒發的涉外業務經營許可證明原件和復印件，或者《外商投資企業外匯登記證》，或者有關經常項目外匯收入的證明材料;

　　(4)組織機構代碼證的原件和復印件;

　　(5)外匯局要求的其它材料。?

　　銀行存款利息如何做賬務處理?

　　答：

　　1.計息日和計息期

　　對于小企業而言，企業的存款賬戶，按季計算利息，計息日為每季末20日。計息時期“算頭不算尾”，存款從存入之日起，算至支付的前一日止，按實際存款天數計算利息。如3月3日存入的銀行存款，到3月20日計息時，從3日起算至19日，共17天。對逐筆計息的存款，其計息時期，滿月的按月計算，有整月又有零頭天數的，可以全部化為天數計算;滿月的無論大小月，均按30天計算;零頭天數，按實際日歷天數計算。如2月1日發放的按季結息的貸款，在3月20日結息時，利息按49(30+19)天計算。

　　2.確認利息的賬務處理

　　企業的存款在銀行存續期間會產生利息，企業確認的利息作為融資費用的沖減，貸記“財務費用”科目，借記“應收利息”科目;取得這部分利息時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收利息”科目。

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