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      2. 為新手提供的會(huì)計(jì)做賬實(shí)例

        時(shí)間:2024-06-04 08:20:14 會(huì)計(jì)實(shí)賬 我要投稿
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        為新手提供的會(huì)計(jì)做賬實(shí)例

          ABC公司建賬如下(ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人)

          ABC公司從7月1日開始籌建。

          1. 7月3日老板A代墊錢4萬(wàn)元并親自去購(gòu)入一批固定資產(chǎn)(發(fā)票上寫ABC公司)

          借:固定資產(chǎn)

          貸:其他應(yīng)付款——A

          2. 7月6日老板A代墊錢1萬(wàn)元購(gòu)入一批辦公用品

          借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

          貸:其他應(yīng)付款——A

          3.7月8日ABC公司三名股東存入50萬(wàn)入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金

          借:銀行存款 50

          貸:實(shí)收資本――A 10

          ——B 20

          ——C 20

          4..7月9日老板A代墊ABC公司注冊(cè)費(fèi)1萬(wàn)元

          借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 1萬(wàn)

          貸:其他應(yīng)付款——A

          5.8月1日領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

          6.9月1日領(lǐng)到國(guó)稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營(yíng)業(yè)

          根據(jù)新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度,開辦費(fèi)于開始經(jīng)營(yíng)時(shí)一次計(jì)入管理費(fèi)用,但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營(yíng)的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費(fèi)

          借:管理費(fèi)用——開辦費(fèi)

          貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

          7.9月2日,還款給股東A

          借:現(xiàn)金

          貸:銀行存款

          借:其他應(yīng)付款——A

          貸:現(xiàn)金

          8.9月5日,ABC公司向甲購(gòu)入商品一批,預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬(wàn)

          借:應(yīng)付賬款——甲

          貸:銀行存款

          9.9月8日,收到甲公司運(yùn)來的商品并驗(yàn)收入庫(kù)

          借:庫(kù)存商品

          應(yīng)交稅金——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

          貸:應(yīng)付賬款——A

          10.9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到.,

          借:應(yīng)收賬款——乙公司

          貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅金——增值稅(銷項(xiàng)稅額)

          11.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本

          借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

          貸:庫(kù)存商品

          12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

          借:銀行存款

          貸:應(yīng)收賬款——乙公司

          13. 9月21日計(jì)提,本月工資

          借:管理費(fèi)用

          營(yíng)業(yè)費(fèi)用

          貸:應(yīng)付工資

          借:應(yīng)付工資——代扣個(gè)人所得稅

          貸: 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

          計(jì)提本月福利費(fèi)(直接按計(jì)稅工資的14%計(jì)提,以免年底調(diào)賬)

          借:管理費(fèi)用

          營(yíng)業(yè)費(fèi)用

          貸:應(yīng)付福利費(fèi)

          計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)(直接按計(jì)稅工資的2%及1.5%計(jì)提以免年底調(diào)賬)

          借:管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

          ——職工教育經(jīng)費(fèi)

          貸:其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

          ——職工教育經(jīng)費(fèi)

          14.9月31日銀行劃賬交社保等費(fèi)用

          借:管理費(fèi)用——公司繳納社保費(fèi)

          其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積

          貸:銀行存款

          15.9月31日發(fā)放本月工資時(shí)

          借:現(xiàn)金

          貸:銀行存款

          借:應(yīng)付工資

          貸:現(xiàn)金

          其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積

          16.本月發(fā)生管理費(fèi)用

          借:管理費(fèi)用

          貸:現(xiàn)金

          計(jì)算本月應(yīng)交增值稅

          借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(未交稅金)

          貸:應(yīng)交稅金——未交增值稅

          17.計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi)

          借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

          貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

          其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

          ——防洪費(fèi)

          18.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

          借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

          其他業(yè)務(wù)收入

          營(yíng)業(yè)外收入

          財(cái)務(wù)費(fèi)用

          貸:本年利潤(rùn)

          借:本年利潤(rùn)

          貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

          主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

          其他業(yè)務(wù)成本

          營(yíng)業(yè)外支出

          財(cái)務(wù)費(fèi)用

          管理費(fèi)用

          營(yíng)業(yè)費(fèi)用

          19.預(yù)繳企業(yè)所得稅

          借:所得稅

          貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

          借:本年利潤(rùn)

          貸:所得稅

          20.轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)

          借:本年利潤(rùn)

          貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

          21.提取法定盈余公積

          借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

          貸:盈余公積——法定盈余公積 ——法定公積金

          最終得出未分配利潤(rùn),或盈余或虧損

          22.ABC本月分配利潤(rùn)

          借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

          貸:應(yīng)付利潤(rùn)——A

          ——B

          ——C

          發(fā)放利潤(rùn):

          借:現(xiàn)金

          貸:銀行存款

          借:應(yīng)付股利——A

          ——B

          ——C

          貸:現(xiàn)金

          應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

          下月10月

          10月11日,銀行劃扣稅金

          借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

          ——應(yīng)交企業(yè)所得稅

          ——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅

          ——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

          其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 ——防洪費(fèi) 貸:銀行存款

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            為新手提供的會(huì)計(jì)做賬實(shí)例

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            為新手提供的會(huì)計(jì)做賬實(shí)例

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              1. 7月3日老板A代墊錢4萬(wàn)元并親自去購(gòu)入一批固定資產(chǎn)(發(fā)票上寫ABC公司)

              借:固定資產(chǎn)

              貸:其他應(yīng)付款——A

              2. 7月6日老板A代墊錢1萬(wàn)元購(gòu)入一批辦公用品

              借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

              貸:其他應(yīng)付款——A

              3.7月8日ABC公司三名股東存入50萬(wàn)入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金

              借:銀行存款 50

              貸:實(shí)收資本――A 10

              ——B 20

              ——C 20

              4..7月9日老板A代墊ABC公司注冊(cè)費(fèi)1萬(wàn)元

              借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 1萬(wàn)

              貸:其他應(yīng)付款——A

              5.8月1日領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

              6.9月1日領(lǐng)到國(guó)稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營(yíng)業(yè)

              根據(jù)新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度,開辦費(fèi)于開始經(jīng)營(yíng)時(shí)一次計(jì)入管理費(fèi)用,但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營(yíng)的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費(fèi)

              借:管理費(fèi)用——開辦費(fèi)

              貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

              7.9月2日,還款給股東A

              借:現(xiàn)金

              貸:銀行存款

              借:其他應(yīng)付款——A

              貸:現(xiàn)金

              8.9月5日,ABC公司向甲購(gòu)入商品一批,預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬(wàn)

              借:應(yīng)付賬款——甲

              貸:銀行存款

              9.9月8日,收到甲公司運(yùn)來的商品并驗(yàn)收入庫(kù)

              借:庫(kù)存商品

              應(yīng)交稅金——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

              貸:應(yīng)付賬款——A

              10.9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到.,

              借:應(yīng)收賬款——乙公司

              貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

              應(yīng)交稅金——增值稅(銷項(xiàng)稅額)

              11.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本

              借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

              貸:庫(kù)存商品

              12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

              借:銀行存款

              貸:應(yīng)收賬款——乙公司

              13. 9月21日計(jì)提,本月工資

              借:管理費(fèi)用

              營(yíng)業(yè)費(fèi)用

              貸:應(yīng)付工資

              借:應(yīng)付工資——代扣個(gè)人所得稅

              貸: 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

              計(jì)提本月福利費(fèi)(直接按計(jì)稅工資的14%計(jì)提,以免年底調(diào)賬)

              借:管理費(fèi)用

              營(yíng)業(yè)費(fèi)用

              貸:應(yīng)付福利費(fèi)

              計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)(直接按計(jì)稅工資的2%及1.5%計(jì)提以免年底調(diào)賬)

              借:管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

              ——職工教育經(jīng)費(fèi)

              貸:其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

              ——職工教育經(jīng)費(fèi)

              14.9月31日銀行劃賬交社保等費(fèi)用

              借:管理費(fèi)用——公司繳納社保費(fèi)

              其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積

              貸:銀行存款

              15.9月31日發(fā)放本月工資時(shí)

              借:現(xiàn)金

              貸:銀行存款

              借:應(yīng)付工資

              貸:現(xiàn)金

              其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積

              16.本月發(fā)生管理費(fèi)用

              借:管理費(fèi)用

              貸:現(xiàn)金

              計(jì)算本月應(yīng)交增值稅

              借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(未交稅金)

              貸:應(yīng)交稅金——未交增值稅

              17.計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi)

              借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

              貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

              其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

              ——防洪費(fèi)

              18.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

              借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

              其他業(yè)務(wù)收入

              營(yíng)業(yè)外收入

              財(cái)務(wù)費(fèi)用

              貸:本年利潤(rùn)

              借:本年利潤(rùn)

              貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

              主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

              其他業(yè)務(wù)成本

              營(yíng)業(yè)外支出

              財(cái)務(wù)費(fèi)用

              管理費(fèi)用

              營(yíng)業(yè)費(fèi)用

              19.預(yù)繳企業(yè)所得稅

              借:所得稅

              貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

              借:本年利潤(rùn)

              貸:所得稅

              20.轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)

              借:本年利潤(rùn)

              貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

              21.提取法定盈余公積

              借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

              貸:盈余公積——法定盈余公積 ——法定公積金

              最終得出未分配利潤(rùn),或盈余或虧損

              22.ABC本月分配利潤(rùn)

              借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

              貸:應(yīng)付利潤(rùn)——A

              ——B

              ——C

              發(fā)放利潤(rùn):

              借:現(xiàn)金

              貸:銀行存款

              借:應(yīng)付股利——A

              ——B

              ——C

              貸:現(xiàn)金

              應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

              下月10月

              10月11日,銀行劃扣稅金

              借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

              ——應(yīng)交企業(yè)所得稅

              ——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅

              ——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

              其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 ——防洪費(fèi) 貸:銀行存款