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      2. 會計對賬工作的主要內(nèi)容

        時間:2024-07-19 04:54:21 會計實賬 我要投稿
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        會計對賬工作的主要內(nèi)容

          對賬,就是核對賬目,是指在會計核算中,為保證賬簿記錄正確可靠,對賬簿中的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查和核對的工作。那么對賬工作的主要內(nèi)容有哪些?下面yjbys為大家分享對賬的主要內(nèi)容,希望對大家工作有所幫助!

        會計對賬工作的主要內(nèi)容

          對賬工作的主要內(nèi)容一般包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對。

          一、賬證核對

          賬證核對就是核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致,記賬方向是否相符。

          二、賬賬核對

          賬賬核對就是核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。賬賬核對的內(nèi)容包括:

          1.所有總賬賬戶借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計是否相符;

          2.所有總賬賬戶借方余額合計與貸方余額合計是否相符;

          3.所有總賬賬戶余額合計與其所屬明細(xì)分類賬余額合計是否相符;

          4.總分類賬與序時賬核對,即現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符;

          5.明細(xì)分類賬之間的核對,即會計部門有關(guān)財產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財產(chǎn)物資保管、使用部門的有關(guān)明細(xì)賬是否相符。

          三、賬實核對

          賬實核對的內(nèi)容包括:

          1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符。

          2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符。

          3.各項財產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符。

          4.有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符。

          對賬規(guī)范

          對賬,是指核對賬目。為了保證賬簿記錄的真實、正確、可靠,對賬簿和賬戶所記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)加以檢查和核對就是對賬工作。應(yīng)堅持對賬制度,通過對賬工作,檢查賬簿記錄內(nèi)容是否完整,有無錯記或漏記,總分類賬與明細(xì)分類賬數(shù)字是否相等,以做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

          賬證相符

          月終要對賬簿記錄和會計憑證進(jìn)行核對,以發(fā)現(xiàn)錯誤之處,并進(jìn)行更正,這也是保證賬賬、賬實相符的基礎(chǔ)。核對賬證是否相符的主要方法如下:

          1 .看總賬與記賬憑證匯總表是否相符。

          2 .看記賬憑證匯總表與記賬憑證是否相符。

          3 .看明細(xì)賬與記賬憑證及所涉及的支票號碼及其他結(jié)算票據(jù)種類等是否相符。

          賬賬相符

          賬賬相符,是指各種賬簿之間的核對相符,主要包括本單位各種賬簿之間的有關(guān)指標(biāo)應(yīng)該核對相符,本單位同其他單位的往來賬項應(yīng)該核對相符。具體方法如下:

          1 .看總賬資產(chǎn)類科目各種賬戶與負(fù)債、所有者權(quán)益類科目各賬戶的余額合計數(shù)是否相符。即:

          ( 1 )總賬資產(chǎn)類賬戶余額=Σ總賬負(fù)債、所有者權(quán)益賬戶余額。

          ( 2 )總賬各賬戶借方發(fā)生額(或貸方發(fā)生額)=Σ總賬各賬戶貸方發(fā)生額(或借方發(fā)生額)。

          2 .看總賬各賬與所轄明細(xì)賬戶的各項目之和是否相符。

          ( 1 )總分類賬戶與其所屬的各個明細(xì)分類賬戶之間本期發(fā)生額的合計數(shù)應(yīng)相等。

          ( 2 )總分類賬戶與其所屬的各個明細(xì)分類賬戶之間的期初、期末余額應(yīng)相等。

          3 .看會計部門的總賬、明細(xì)賬與有關(guān)職能部門的賬、卡之間是否相符。

          ( 1 )會計部門的有關(guān)財產(chǎn)物資的明細(xì)分類賬的余額應(yīng)該同財產(chǎn)物資保管部門和使用部門經(jīng)管的明細(xì)記錄的余額定期核對相符。

          ( 2 )各種有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬的余額應(yīng)當(dāng)經(jīng)常或定期同有關(guān)的債務(wù)人、債權(quán)人核對相符。

          ( 3 )現(xiàn)金、銀行存款日記賬余額應(yīng)該同總分類賬有關(guān)賬戶的余額定期核對相符。

          ( 4 )己繳國庫的利潤、稅金以及其他預(yù)算繳款應(yīng)該同征收機(jī)關(guān)按照規(guī)定的時間核對相符。

          賬實核對

          賬實核對,是指各種財產(chǎn)物資的賬面余額與實際數(shù)額相核對。主要方法如下:

          1 .現(xiàn)金日記賬的賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額每日核對,并填寫庫存現(xiàn)金核對情況報告單作為記錄。發(fā)生長、短款時,應(yīng)即列作“待處理財產(chǎn)損溢”,待查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后再進(jìn)行處理。單位會計主管應(yīng)經(jīng)常檢查此項工作。

          2 .對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查核對時,出納人員必須在場,不允許以借條、收據(jù)充抵現(xiàn)金。要查明庫存現(xiàn)金是否超過限額、是否存在坐支問題。

          3 .銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行對賬單核對。每收到一張銀行對賬單,經(jīng)管人員應(yīng)在 3 日內(nèi)核對完畢,每月編制一次銀行存款余款調(diào)節(jié)表,會計主管人員每月至少檢查一次,并寫出書面檢查意見。

          4 .有價證券賬戶應(yīng)與單位實存有價證券(如國庫券、重點企業(yè)債券、股票或收款票據(jù)等)核對相符,每半年至少核對一次。

          5.商品、產(chǎn)品、原材料等明細(xì)賬的賬面余額,應(yīng)定期與庫存數(shù)相核對;對其他財產(chǎn)物資賬戶也要定期核對。年終要進(jìn)行一次全面的清查。

          6 .各種債權(quán)、債務(wù)類明細(xì)賬的賬面余額要與債權(quán)、債務(wù)人賬面記錄核對、清理。對于核對、清理結(jié)果,要及時以書面形式向會計主管人員匯報,并報單位領(lǐng)導(dǎo)人。對于存在的問題應(yīng)采取措施,積極解決。

          7 .出租、租入、出借、借入財產(chǎn)等賬簿,除合同期滿應(yīng)進(jìn)行清結(jié)外,至少每半年核對一次,以保證賬實相符。

          通過上述對賬工作,做到賬證相符、賬賬相符和賬實相符,使會計核算資料真實、正確、可靠。

        《&.doc》
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            會計對賬工作的主要內(nèi)容

              對賬,就是核對賬目,是指在會計核算中,為保證賬簿記錄正確可靠,對賬簿中的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查和核對的工作。那么對賬工作的主要內(nèi)容有哪些?下面yjbys為大家分享對賬的主要內(nèi)容,希望對大家工作有所幫助!

            會計對賬工作的主要內(nèi)容

              對賬工作的主要內(nèi)容一般包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對。

              一、賬證核對

              賬證核對就是核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致,記賬方向是否相符。

              二、賬賬核對

              賬賬核對就是核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。賬賬核對的內(nèi)容包括:

              1.所有總賬賬戶借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計是否相符;

              2.所有總賬賬戶借方余額合計與貸方余額合計是否相符;

              3.所有總賬賬戶余額合計與其所屬明細(xì)分類賬余額合計是否相符;

              4.總分類賬與序時賬核對,即現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符;

              5.明細(xì)分類賬之間的核對,即會計部門有關(guān)財產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財產(chǎn)物資保管、使用部門的有關(guān)明細(xì)賬是否相符。

              三、賬實核對

              賬實核對的內(nèi)容包括:

              1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符。

              2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符。

              3.各項財產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符。

              4.有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符。

              對賬規(guī)范

              對賬,是指核對賬目。為了保證賬簿記錄的真實、正確、可靠,對賬簿和賬戶所記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)加以檢查和核對就是對賬工作。應(yīng)堅持對賬制度,通過對賬工作,檢查賬簿記錄內(nèi)容是否完整,有無錯記或漏記,總分類賬與明細(xì)分類賬數(shù)字是否相等,以做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

              賬證相符

              月終要對賬簿記錄和會計憑證進(jìn)行核對,以發(fā)現(xiàn)錯誤之處,并進(jìn)行更正,這也是保證賬賬、賬實相符的基礎(chǔ)。核對賬證是否相符的主要方法如下:

              1 .看總賬與記賬憑證匯總表是否相符。

              2 .看記賬憑證匯總表與記賬憑證是否相符。

              3 .看明細(xì)賬與記賬憑證及所涉及的支票號碼及其他結(jié)算票據(jù)種類等是否相符。

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              1 .看總賬資產(chǎn)類科目各種賬戶與負(fù)債、所有者權(quán)益類科目各賬戶的余額合計數(shù)是否相符。即:

              ( 1 )總賬資產(chǎn)類賬戶余額=Σ總賬負(fù)債、所有者權(quán)益賬戶余額。

              ( 2 )總賬各賬戶借方發(fā)生額(或貸方發(fā)生額)=Σ總賬各賬戶貸方發(fā)生額(或借方發(fā)生額)。

              2 .看總賬各賬與所轄明細(xì)賬戶的各項目之和是否相符。

              ( 1 )總分類賬戶與其所屬的各個明細(xì)分類賬戶之間本期發(fā)生額的合計數(shù)應(yīng)相等。

              ( 2 )總分類賬戶與其所屬的各個明細(xì)分類賬戶之間的期初、期末余額應(yīng)相等。

              3 .看會計部門的總賬、明細(xì)賬與有關(guān)職能部門的賬、卡之間是否相符。

              ( 1 )會計部門的有關(guān)財產(chǎn)物資的明細(xì)分類賬的余額應(yīng)該同財產(chǎn)物資保管部門和使用部門經(jīng)管的明細(xì)記錄的余額定期核對相符。

              ( 2 )各種有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬的余額應(yīng)當(dāng)經(jīng)常或定期同有關(guān)的債務(wù)人、債權(quán)人核對相符。

              ( 3 )現(xiàn)金、銀行存款日記賬余額應(yīng)該同總分類賬有關(guān)賬戶的余額定期核對相符。

              ( 4 )己繳國庫的利潤、稅金以及其他預(yù)算繳款應(yīng)該同征收機(jī)關(guān)按照規(guī)定的時間核對相符。

              賬實核對

              賬實核對,是指各種財產(chǎn)物資的賬面余額與實際數(shù)額相核對。主要方法如下:

              1 .現(xiàn)金日記賬的賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額每日核對,并填寫庫存現(xiàn)金核對情況報告單作為記錄。發(fā)生長、短款時,應(yīng)即列作“待處理財產(chǎn)損溢”,待查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后再進(jìn)行處理。單位會計主管應(yīng)經(jīng)常檢查此項工作。

              2 .對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查核對時,出納人員必須在場,不允許以借條、收據(jù)充抵現(xiàn)金。要查明庫存現(xiàn)金是否超過限額、是否存在坐支問題。

              3 .銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行對賬單核對。每收到一張銀行對賬單,經(jīng)管人員應(yīng)在 3 日內(nèi)核對完畢,每月編制一次銀行存款余款調(diào)節(jié)表,會計主管人員每月至少檢查一次,并寫出書面檢查意見。

              4 .有價證券賬戶應(yīng)與單位實存有價證券(如國庫券、重點企業(yè)債券、股票或收款票據(jù)等)核對相符,每半年至少核對一次。

              5.商品、產(chǎn)品、原材料等明細(xì)賬的賬面余額,應(yīng)定期與庫存數(shù)相核對;對其他財產(chǎn)物資賬戶也要定期核對。年終要進(jìn)行一次全面的清查。

              6 .各種債權(quán)、債務(wù)類明細(xì)賬的賬面余額要與債權(quán)、債務(wù)人賬面記錄核對、清理。對于核對、清理結(jié)果,要及時以書面形式向會計主管人員匯報,并報單位領(lǐng)導(dǎo)人。對于存在的問題應(yīng)采取措施,積極解決。

              7 .出租、租入、出借、借入財產(chǎn)等賬簿,除合同期滿應(yīng)進(jìn)行清結(jié)外,至少每半年核對一次,以保證賬實相符。

              通過上述對賬工作,做到賬證相符、賬賬相符和賬實相符,使會計核算資料真實、正確、可靠。