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2017中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí)題（附答案）
復(fù)習(xí)題一：
多項(xiàng)選擇題
1.審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)的含義是指( )。
A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系出現(xiàn)
B.社會(huì)財(cái)富分配不合理
C.資源財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)分離
D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任授權(quán)人無(wú)法直接經(jīng)常的監(jiān)督檢查
E.會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的發(fā)展
2.作為審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的直接原因，經(jīng)濟(jì)責(zé)任授權(quán)人無(wú)法直接經(jīng)常的監(jiān)督檢查，是由于( )。
A.地理上的限制
B.人際上的限制
C.時(shí)間上的限制
D.法律上的限制
E.技術(shù)上的限制
3.總結(jié)國(guó)內(nèi)外審計(jì)實(shí)踐，我國(guó)審計(jì)獨(dú)立性應(yīng)體現(xiàn)在( )。
A.組織上的獨(dú)立
B.人員上的獨(dú)立
C.工作上的獨(dú)立
D.經(jīng)費(fèi)上的獨(dú)立
E.目的上的獨(dú)立
4.著名審計(jì)會(huì)計(jì)學(xué)家莫茨和夏拉夫等人認(rèn)為審計(jì)的獨(dú)立應(yīng)是( )。
A.財(cái)務(wù)利益方面的獨(dú)立
B.精神狀態(tài)方面的獨(dú)立
C.評(píng)價(jià)依據(jù)方面的獨(dú)立
D.組織地位方面的獨(dú)立
E.自由調(diào)查方面的獨(dú)立
5.在(利馬宣言——審計(jì)規(guī)則指南》中專(zhuān)門(mén)提出的獨(dú)立性問(wèn)題，是指( )。
A.最高審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立性
B.最高審計(jì)機(jī)關(guān)成員和官員的獨(dú)立性
C.最高審計(jì)機(jī)關(guān)行為的獨(dú)立性
D.最高審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告的獨(dú)立性
E.最高審計(jì)機(jī)關(guān)財(cái)政上的獨(dú)立性
6.下列職能不屬于我國(guó)審計(jì)職能范疇的是( )。
A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督
B.經(jīng)濟(jì)司法
C. 經(jīng)濟(jì)鑒證
D.經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)
E.經(jīng)濟(jì)仲裁
7.由審計(jì)獨(dú)立性決定的審計(jì)監(jiān)督的優(yōu)勢(shì)是( )。
A.審計(jì)法律、法規(guī)的權(quán)威性
B.審計(jì)監(jiān)督是較高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督
C.審計(jì)人在審計(jì)關(guān)系中具有超脫性
D.審計(jì)監(jiān)督范圍具有廣泛性
E.審計(jì)方法具有科學(xué)性和嚴(yán)肅性
8.構(gòu)成審計(jì)行為的基本因素，即審計(jì)要素是( )。
A.證據(jù)要素
B，準(zhǔn)則要素
C.標(biāo)準(zhǔn)要素
D.行動(dòng)要素
E.結(jié)果要素
9.我國(guó)社會(huì)主義審計(jì)的作用可以概括為( )。
A.公允性作用
B.防護(hù)性作用
C.建設(shè)性作用
D.綜合性作用
E.效益性作用
10.根據(jù)審計(jì)關(guān)系理論，與審計(jì)對(duì)象息息相關(guān)的是( )。
A.審計(jì)主體
B.審計(jì)客體
C.審計(jì)原則
D.審計(jì)地位
E.審計(jì)作用
11.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)應(yīng)( )進(jìn)行。
A.事前
B.事中
C.事后
D.預(yù)告
E.突擊
12.審計(jì)的基本分類(lèi)包括( )。
A.按審計(jì)主體不同進(jìn)行的分類(lèi)
B.按審計(jì)范圍不同進(jìn)行的分類(lèi)
C.按審計(jì)內(nèi)容不同進(jìn)行的分類(lèi)
D.按審計(jì)執(zhí)行地點(diǎn)不同進(jìn)行的分類(lèi)
E.按實(shí)施審計(jì)的時(shí)期不同進(jìn)行的分類(lèi)
13.按審計(jì)的內(nèi)容，可以將審計(jì)分為( )。
A.國(guó)家審計(jì)
B.社會(huì)審計(jì)
C.內(nèi)部審計(jì)
D.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)
E.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)
14.社會(huì)審計(jì)組織對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審核可以屬于( )。
A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)
B.事后審計(jì)
C.定期審計(jì)
D.期末審計(jì)
E.綜合審計(jì)
15.社會(huì)審計(jì)的最主要特點(diǎn)是( )。
A.廣泛性
B.委托性
C.及時(shí)性
D.經(jīng)常性
E.有償性
多項(xiàng)選擇題答案
1.ACD 2.ACDE 3.ABCD 4.ABDE 5.ABE 6.BDE 7.BCDE
8.CDE 9.BC 10.AB 11.ABCD 12.AC 13.DE 14.ABCD 15.BE
復(fù)習(xí)題二：
案例分析題(每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
案例一
(一)資料
2014年5月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：
1.審計(jì)組在調(diào)查了解中發(fā)現(xiàn)：①甲公司的某種原材料主要從當(dāng)?shù)剞r(nóng)村采購(gòu)，需使用現(xiàn)金支付采購(gòu)貨款，經(jīng)有關(guān)人員批準(zhǔn)后，采購(gòu)部門(mén)可向財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借一定數(shù)量的現(xiàn)金作為采購(gòu)款;②會(huì)計(jì)人員根據(jù)采購(gòu)部門(mén)提供的票據(jù)信息對(duì)采購(gòu)原材料的數(shù)量、單價(jià)、金額等信息核實(shí)后登記人賬，并負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物管理;③出納人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)軟件的管理維護(hù);④出納人員除負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)外，還負(fù)責(zé)現(xiàn)金總賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬的登記;⑤采購(gòu)部門(mén)在采購(gòu)原材料時(shí)，需要編制訂購(gòu)單，并經(jīng)計(jì)劃、采購(gòu)、財(cái)務(wù)等部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按編號(hào)歸檔保存;⑥財(cái)務(wù)部門(mén)定期安排有關(guān)人員對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)。
2.審計(jì)組采取了以下方式獲得審計(jì)證據(jù)：①與有關(guān)人員就原材料采購(gòu)、管理和使用等事項(xiàng)進(jìn)行訪談;②觀察采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況;③使用計(jì)算機(jī)對(duì)付款憑單進(jìn)行再次匯總計(jì)算，核實(shí)有關(guān)金額的準(zhǔn)確性;④向有關(guān)單位函證，核實(shí)應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款余額的真實(shí)性和準(zhǔn)確性;⑤向相關(guān)銀行函證，了解銀行存款實(shí)際余額。
3.審計(jì)組了解到該公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購(gòu)人員填制付款憑單，在提交財(cái)務(wù)部門(mén)之前由采購(gòu)部經(jīng)理審批，會(huì)計(jì)人員對(duì)采購(gòu)部門(mén)填制的付款憑單及所附的訂購(gòu)單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單據(jù)以及采購(gòu)發(fā)票等進(jìn)行核對(duì)。
4.審計(jì)組為了進(jìn)一步核實(shí)甲公司付款憑單與所附單據(jù)的一致性，準(zhǔn)備采用系統(tǒng)選樣法選取樣本實(shí)施審查。甲公司付款憑單編號(hào)的總體范圍是651-3150，審計(jì)人員確定樣本量是125，隨機(jī)起點(diǎn)是9。
(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。
1.“資料1”中，違反內(nèi)部控制中“職責(zé)分工控制”要求的做法有：
A.采購(gòu)部門(mén)經(jīng)批準(zhǔn)后可向財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借一定數(shù)量的現(xiàn)金作為采購(gòu)款
B.會(huì)計(jì)人員根據(jù)采購(gòu)部門(mén)提供的票據(jù)信息核實(shí)后登記人賬，并負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物管理
C.出納人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)軟件的管理維護(hù)
D.出納人員除負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)外，還負(fù)責(zé)現(xiàn)金總賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬的登記
2.“資料l”中，符合內(nèi)部控制中“憑證記錄控制”要求的做法有：
A.出納人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)軟件的管理維護(hù)
B.出納人員除負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)外，還負(fù)責(zé)現(xiàn)金總賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬的登記
C.采購(gòu)部門(mén)在采購(gòu)原材料時(shí)，需要編制訂購(gòu)單，并經(jīng)計(jì)劃、采購(gòu)、財(cái)務(wù)等部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按編號(hào)歸檔保存
D.財(cái)務(wù)部門(mén)定期安排有關(guān)人員對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)
3.“資料2”中，審計(jì)組使用的審計(jì)取證方法有：
A.外部調(diào)查
B.重新計(jì)算
C.詢問(wèn)
D.重新操作
4.根據(jù)“資料3”，審計(jì)人員為了確定該公司采購(gòu)部門(mén)填制的所有付款憑單是否均經(jīng)過(guò)采購(gòu)部經(jīng)理的審批，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的控制測(cè)試是：
A.核對(duì)付款憑單與所附原始憑證的金額是否相符
B.要求該公司填寫(xiě)付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制調(diào)查表
C.檢查付款憑單上的審批簽字
D.檢查付款憑單是否連續(xù)編號(hào)
5.根據(jù)“資料4”，審計(jì)人員選取的第一個(gè)和最后一個(gè)樣本項(xiàng)目的付款憑單編號(hào)分別是：
A.651、3150
B.658、3138
C.659、3139
D.660、3140
1.BCD 2.CD 3. ABC 4.C 5.C
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