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2016稅務(wù)師考試《稅法二》考試大綱
2016年稅務(wù)師報(bào)名時(shí)間為5月25日至6月25日，yjbys小編將及時(shí)發(fā)布2016年稅務(wù)師考試報(bào)名相關(guān)信息。2016年稅務(wù)師考試大綱已發(fā)布，以下是《稅法二》科目的考試大綱。
《稅法 ( Ⅱ) 》 考試大綱(2016 年度)
本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當(dāng)年度 4 月 30 日前的必要稅收政策調(diào)整。本大綱是《稅法(Ⅰ) 》的續(xù)篇，主要介紹我國(guó)的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等的主要內(nèi)容。所得稅是《稅法(Ⅱ) 》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點(diǎn)，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)必然涉及收入、成本、費(fèi)用、銷售稅金和損失等主要因素，因此，在計(jì)算某納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，有可能涉及《稅法(Ⅰ) 》中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算，這是學(xué)習(xí)《稅法(Ⅱ) 》時(shí)應(yīng)該特別注意的。《稅法(Ⅱ) 》以企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和土地增值稅 3 個(gè)稅種為重點(diǎn)，每年占考試內(nèi)容的比重在70%左右。
導(dǎo)論
(一)熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型
(二)熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型
(三)了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)
第一章 企業(yè)所得稅
一、概述
(一)熟悉企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理
(二)了解各國(guó)企業(yè)所得稅的一般性做法
(三)熟悉我國(guó)企業(yè)所得稅的制度演變
(四)了解我國(guó)企業(yè)所得稅的作用
二、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率
(一)熟悉納稅人的主要類型
(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來(lái)源地的確定
(三)掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍
三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
(一)掌握收入總額的確定
(二)掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(三) 熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理， 企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
(四)掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)
(五)掌握不得扣除的項(xiàng)目
(六)掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定
四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊方法和折舊年限。
(三)掌握無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(四)掌握長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理
(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(七)掌握稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理
五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
(一)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策
(二)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理
六、企業(yè)重組的所得稅處理
(一)掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法
(二)掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法
(三)掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理
七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理
(一)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理
(二)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理
(三)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法
(四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理
八、應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
(二)掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算
(三)掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
(四)掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
(五)掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法
(六)掌握外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理，主要把握“收入額”和“應(yīng)納稅額”的計(jì)算公式
(七)掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問(wèn)題
九、稅收優(yōu)惠
(一)掌握免稅收入的規(guī)定
(二)掌握減征與免征優(yōu)惠
(三)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠
(四)掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠
(五)掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠
(六)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠
(七)掌握加速折舊的優(yōu)惠
(八)掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠
(九)掌握稅額抵免的優(yōu)惠
(十)熟悉民族自治地方的優(yōu)惠
(十一)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠
(十二)掌握促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠
(十三)掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠
(十四)熟悉其他過(guò)渡性優(yōu)惠
十、源泉扣繳
(一)熟悉扣繳義務(wù)人
(二)掌握扣繳方法
(三)掌握稅源管理
(四)熟悉征收管理
(五)掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理
(六)熟悉后續(xù)管理
(七)熟悉法律責(zé)任
(八)熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理
(九)熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定
(十)熟悉非居民企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理
(十一)掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理
(十二) 熟悉香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通投資上海證券交易所上市 A 股的所得稅的規(guī)定
十一、特別納稅調(diào)整
(一)掌握特別納稅調(diào)整
(二)掌握關(guān)聯(lián)申報(bào)管理
(三)掌握同期資料管理
(四)掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理
(五)熟悉轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整管理
(六)掌握預(yù)約定價(jià)安排管理
(七)熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理
(八)熟悉受控外國(guó)企業(yè)管理
(九)掌握資本弱化管理
(十)掌握一般反避稅管理
(十一)熟悉相應(yīng)調(diào)整及國(guó)際磋商
(十二)熟悉法律責(zé)任
(十三)熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定
十二、征收管理
(一)熟悉納稅地點(diǎn)
(二)熟悉納稅期限
(三)掌握納稅申報(bào)
(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理
(六)熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整
(七)掌握境外注冊(cè)中資控股企業(yè)所得稅管理
(八)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑問(wèn)題
(九)熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問(wèn)題
(十)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法
(十一)居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理
(十二)掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的填列方法
第二章 個(gè)人所得稅
一、征稅對(duì)象
(一)熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容
(二)熟悉個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容
(三)熟悉對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容
(四)熟悉勞務(wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容
(五)熟悉稿酬所得的內(nèi)容
(六)熟悉特許權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容
(七)熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容
(八)熟悉財(cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容
(九)熟悉財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容
(十)熟悉偶然所得的內(nèi)容
(十一)熟悉其他所得的內(nèi)容
二、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定
(一) 熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)， 掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍，熟悉所得來(lái)源的確定，熟悉扣繳義務(wù)人
(二)掌握適用稅率的具體規(guī)定，掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定
(三)掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定，掌握應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握工資、薪金所得的計(jì)稅方法
(二)掌握個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法
(三)掌握對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法
(四)掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法
(五)掌握稿酬所得的計(jì)稅方法
(六)掌握特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法
(七)掌握利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法
(八)掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法
(九)掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法
(十)掌握偶然所得的計(jì)稅方法
(十一)掌握特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法
四、減免稅優(yōu)惠
(一)掌握免稅的項(xiàng)目
(二)熟悉減稅的項(xiàng)目
(三)熟悉暫免征稅的項(xiàng)目
(四)熟悉納稅人享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策時(shí)的審批原則
五、征收管理
(一)熟悉源泉扣繳的納稅申報(bào)方法
(二)掌握自行申報(bào)納稅的方法
(三)熟悉高收入者個(gè)人所得稅的征收管理
(四)熟悉醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理
(五)熟悉個(gè)人繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)提高后，繳納個(gè)人所得稅的征收管理
(六)熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理
(七)熟悉個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定
第三章土地增值稅
一、概述
了解土地增值稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
(一)掌握土地增值稅的征稅范圍
(二)熟悉土地增值稅的納稅人
(三)掌握土地增值稅的稅率
三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定
(一)掌握收入額的確定
(二)掌握扣除項(xiàng)目的金額
(三)掌握評(píng)估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
1.計(jì)算增值額
增值額=收入額-扣除項(xiàng)目金額
2.計(jì)算增值率
增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%
3.確定適用稅率
依據(jù)計(jì)算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。
4.依據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)
(二)掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
(三)熟悉特殊售房方式應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
五、減免稅優(yōu)惠
(一)掌握一般減免稅的規(guī)定
(二)熟悉特殊減免稅的規(guī)定
六、征收管理
(一)熟悉申報(bào)納稅的程序
(二)熟悉納稅時(shí)間和繳納方法
(三)熟悉納稅的地點(diǎn)
(四)熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)
(五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理
第四章印花稅
一、概述
了解印花稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
(一)掌握印花稅的征稅范圍
各類經(jīng)濟(jì)合同;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利;許可證照等。
(二)掌握納稅人的具體規(guī)定
(三)掌握稅率：比例稅率;定額稅率
三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握印花稅的計(jì)稅依據(jù)
(二)掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
1.按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法
應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額×適用稅率
2.按定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法
應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量×單位稅額
四、減免稅優(yōu)惠
掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策。
五、征收管理
(一)熟悉印花稅的繳納方法
(二)熟悉外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定
(三)了解印花稅的稅票
(四)熟悉納稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)
(五)掌握印花稅違章處理的規(guī)定
(六)熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)
(七)掌握印花稅的管理
第五章 房產(chǎn)稅
一、概述
了解房產(chǎn)稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
(一)熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍
(二)熟悉房產(chǎn)稅的納稅人
(三)掌握房產(chǎn)稅的稅率
三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)
計(jì)稅依據(jù)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想;計(jì)稅依據(jù)的形式。
(二)掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納稅額=房產(chǎn)計(jì)稅余值(或租金收入)×適用稅率
其中：房產(chǎn)計(jì)稅余值=房產(chǎn)原值×(1-原值減除比例)
四、減免稅優(yōu)惠
(一)掌握減免稅的基本規(guī)定
(二)掌握減免稅的特殊規(guī)定
五、征收管理
(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
(二)了解納稅的期限
(三)了解納稅的申報(bào)
(四)熟悉納稅的地點(diǎn)
第六章 車船稅
一、概述
了解車船稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和適用稅額
(一)熟悉車船稅的征稅范圍
(二)熟悉車船稅的納稅人
(三)了解車船稅的稅額
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳
(一)掌握車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
購(gòu)置的新車船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)
(二)了解保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的代收代繳
(三)了解交通運(yùn)輸部門海事管理機(jī)構(gòu)代為征收船舶車船稅規(guī)定
四、減免稅優(yōu)惠
(一)熟悉法定減免稅的規(guī)定
(二)熟悉特定減免稅的規(guī)定
五、征收管理
(一)熟悉車船稅的納稅期限
(二)熟悉車船稅的納稅地點(diǎn)
(三)熟悉車船稅的申報(bào)繳納
(四)熟悉其他管理規(guī)定
第七章 契稅
一、概述
了解契稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
(一)掌握契稅的征稅范圍
(二)熟悉契稅的納稅人
(三)熟悉契稅的稅率
三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握契稅的計(jì)稅依據(jù)
(二)掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率
四、減免稅優(yōu)惠
(一)熟悉契稅減免的基本規(guī)定
(二)熟悉財(cái)政部規(guī)定的其他減免契稅的項(xiàng)目
五、征收管理
(一)熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
(二)了解契稅的納稅期限
(三)熟悉契稅的納稅地點(diǎn)
(四)了解契稅的征收管理
第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅
一、概述
了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和適用稅額
(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍
(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人
(三)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額
三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)
(二)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積和適用單位稅額計(jì)算。 計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積(平方米)×適用稅額
四、減免稅優(yōu)惠
(一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定
(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定
五、征收管理
(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
(二)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限
(三)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)
(四)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)
第九章 耕地占用稅
一、納稅義務(wù)人和征稅范圍
(一)耕地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人
(二) 耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地
二、掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算
耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計(jì)稅依據(jù)，以每平方米為計(jì)量單位。
應(yīng)納稅額=實(shí)際占用耕地面積(平方米)×適用定額稅率
三、稅收優(yōu)惠
(一)熟悉免征耕地占用稅的規(guī)定
(二)熟悉減征耕地占用稅的規(guī)定
四、熟悉耕地占用稅的征收管理
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