注會(huì)《稅法》模擬考試試題及答案

時(shí)間：2024-10-24 09:54:10 海潔注冊(cè)會(huì)計(jì)師我要投稿

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2024年注會(huì)《稅法》模擬考試試題及答案

　　在學(xué)習(xí)和工作的日常里，我們最熟悉的就是試題了，試題是命題者根據(jù)一定的考核需要編寫(xiě)出來(lái)的。大家知道什么樣的試題才是規(guī)范的嗎？下面是小編為大家整理的2024年注會(huì)《稅法》模擬考試試題及答案，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

2024年注會(huì)《稅法》模擬考試試題及答案

　　注會(huì)《稅法》模擬考試試題及答案 1

　　1、單選題

　　下列各項(xiàng)中，可以免征耕地占用稅的是(　)。

　　A、公路線路占用耕地

　　B、飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地

　　C、航道占用耕地

　　D、軍事設(shè)施占用耕地

　　【正確答案】D

　　【答案解析】軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅。A、B、C三項(xiàng)都減按每平方米2元征收耕地占用稅。

　　2、單選題

　　居民甲某有三套住房，將一套價(jià)值120萬(wàn)元的別墅折價(jià)給乙某抵償了100萬(wàn)元的債務(wù);用市場(chǎng)價(jià)值70萬(wàn)元的第二套兩室住房與丙某等價(jià)交換一套位置較好的一居室住房;將第三套市場(chǎng)價(jià)值50萬(wàn)元的公寓房無(wú)償捐贈(zèng)給丁。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲、乙、丙、丁繳納契稅的情況是(　)。

　　A、甲不繳納，乙30000元，丙不繳納，丁15000元

　　B、甲3600元，乙30000元，丙3600元，丁不繳納

　　C、甲不繳納，乙36000元，丙21000元，丁不繳納

　　D、甲15000元，乙36000元，丙不繳納，丁15000元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】甲不用繳納契稅

　　乙應(yīng)繳納契稅=100×3%=3(萬(wàn)元)

　　等價(jià)交換，甲、丙不繳納契稅

　　丁應(yīng)繳納契稅=50×3%=1.5(萬(wàn)元)

　　3、單選題

　　某公司以4000萬(wàn)元購(gòu)得某一寫(xiě)字樓作為辦公用房使用，該寫(xiě)字樓原值5000萬(wàn)元，累計(jì)折舊3000萬(wàn)元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，該公司應(yīng)繳契稅為(　)萬(wàn)元。

　　A、120

　　B、105

　　C、140

　　D、60

　　【正確答案】A

　　【答案解析】契稅以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)繳納契稅=4000×3%=120(萬(wàn)元)。

　　4、單選題

　　某企業(yè)占用林地140萬(wàn)平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米，該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅(　)萬(wàn)元。

　　A、800

　　B、1400

　　C、2100

　　D、4200

　　【正確答案】D

　　【答案解析】占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=140×30=4200(萬(wàn)元)。

　　5、單選題

　　下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是(　)。

　　A、企業(yè)間互換辦公用房

　　B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機(jī)關(guān)用于辦公

　　C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價(jià)入股某酒店

　　D、居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項(xiàng)目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】企業(yè)之間互換辦公用房沒(méi)有免征土地增值稅的規(guī)定，個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅;企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給政府機(jī)關(guān)沒(méi)有免稅規(guī)定，照章征稅;從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的.企業(yè)將其建造的商品房進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅;因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。

　　6、多選題

　　下列有關(guān)資源稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有( )。

　　A、對(duì)衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭，資源稅減征30%

　　B、對(duì)充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭，資源稅減征30%

　　C、對(duì)深水油氣田資源稅減征30%

　　D、對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】對(duì)充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭，資源稅減征50%。

　　7、多選題

　　納稅人發(fā)生以下情形時(shí)，土地增值稅以房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格為依據(jù)計(jì)算征收的有(　)。

　　A、隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格

　　B、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)

　　C、不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明

　　D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】納稅人繳納土地增值稅應(yīng)以土地增值額為計(jì)稅依據(jù)，但納稅人發(fā)生上述選項(xiàng)A、B、D三種情形之一的，以房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)征土地增值稅。

　　注會(huì)《稅法》模擬考試試題及答案 2

　　1、[試題]關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的有（）。

　　A、拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場(chǎng)價(jià)值

　　B、拍賣通過(guò)拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi)

　　C、拍賣祖?zhèn)鞯牟仄罚禐樵撆馁u品的評(píng)估價(jià)值

　　D、拍賣從畫(huà)廊購(gòu)買的油畫(huà)，原值為購(gòu)買拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)A，通過(guò)贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)；選項(xiàng)C，通過(guò)祖?zhèn)魇詹氐模瑸槠涫詹卦撆馁u品而發(fā)生的費(fèi)用。

　　2、[多選題]以下各項(xiàng)中，屬于稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃的有（）。

　　A、數(shù)字經(jīng)濟(jì)

　　B、有害稅收實(shí)踐

　　C、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析

　　D、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)規(guī)則

　　【答案】ABC

　　【解析】稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃有數(shù)字經(jīng)濟(jì)、有害稅收實(shí)踐、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、多邊工具、稅收協(xié)定濫用、常設(shè)機(jī)構(gòu)等。

　　3、[試題]下列應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)保稅的是（）。

　　A、向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的

　　B、在符合國(guó)家和地方環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存或者處置固體廢物的

　　C、依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理的

　　D、通過(guò)暗管、滲井、滲坑排放應(yīng)稅污染物

　　【答案】D

　　【解析】通過(guò)暗管、滲井、滲坑排放應(yīng)稅污染物，征收環(huán)保稅。

　　4、[多選題]下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（）。

　　A、技術(shù)開(kāi)發(fā)合同

　　B、專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　C、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

　　D、D一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等咨詢

　　【答案】ABC

　　【解析】一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花

　　5、[單選題]企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

　　A、將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

　　B、將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品

　　C、將資產(chǎn)用于在總分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移D、將資產(chǎn)用于結(jié)構(gòu)或性能改變

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)BCD為內(nèi)部移送，不繳企業(yè)所得稅。

　　6、[試題]下列污染物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的有（）。 A、煤矸石

　　B、建筑噪聲

　　C、二氧化硫

　　D、氮氧化物

　　【答案】ACD

　　【解析】噪聲是環(huán)境保護(hù)稅征收范圍，但目前只包括工業(yè)噪聲，不包括建筑噪聲。

　　7、[試題]下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中權(quán)利的有（）。

　　A、檢查取得和保管發(fā)票的情況

　　B、調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)

　　C、查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

　　D、向當(dāng)事各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況

　　【答案】ABCD

　　【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行5項(xiàng)檢查，除上述4項(xiàng)外還有：在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。

　　8、[單選題]關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系，下列說(shuō)法不正確的是（）。

　　A、稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具有這種性質(zhì)

　　B、納稅人違反了稅法，并不一定是刑事犯罪

　　C、稅法是國(guó)家法律的組成部分，是依據(jù)憲法的原則制定的

　　D、當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問(wèn)題時(shí)，一般援引民法條款

　　【答案】D

　　【解析】當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問(wèn)題時(shí)，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則。

　　9、[單選題]外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額，并在季度終了之日起（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

　　A、10

　　B、15

　　C、20

　　D、30

　　【答案】B

　　【解析】外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額，并在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

　　10、[多選題]根據(jù)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策，下列說(shuō)法正確的有（）。

　　A、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品購(gòu)買人（訂購(gòu)人）的身份信息應(yīng)進(jìn)行認(rèn)證；未進(jìn)行認(rèn)證的，購(gòu)買人（訂購(gòu)人）身份信息應(yīng)與付款人一致

　　B、在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收

　　C、超過(guò)單次交易限值的，按照一般貿(mào)易方式全額征稅

　　D、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起60日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D：跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額。

　　11、[單選題]下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)—生活服務(wù)”計(jì)繳增值稅的`是（）。

　　A、文化創(chuàng)意服務(wù)

　　B、車輛停放服務(wù)

　　C、廣播影視服務(wù)

　　D、旅游娛樂(lè)服務(wù)

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)ABC均屬于現(xiàn)代服務(wù)。

　　12、[選擇題]下列各項(xiàng)中，符合《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定的有（）。

　　A、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

　　B、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

　　C、對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

　　D、對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。但是對(duì)已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。

　　13、[單選題]下列承包經(jīng)營(yíng)的情形中，應(yīng)以發(fā)包人為增值稅納稅人的是（）。

　　A、以承包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的

　　B、以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的

　　C、以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的

　　D、以承包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的

　　【答案】B

　　【解析】單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人（承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。

　　14、[多選題]以下符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的辦理規(guī)定的有（）。

　　A、學(xué)前教育階段的計(jì)算時(shí)間，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)當(dāng)月

　　B、學(xué)歷教育的計(jì)算時(shí)間，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月

　　C、同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月D、大病醫(yī)療的計(jì)算時(shí)間，為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的次年

　　【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng)A，學(xué)前教育階段為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月；選項(xiàng)D，大病醫(yī)療為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。

　　15、[單選題]甲煙草公司2019年12月向煙農(nóng)收購(gòu)一批晾曬煙葉，支付收購(gòu)價(jià)款為117萬(wàn)元，實(shí)際支付的價(jià)外補(bǔ)貼是10萬(wàn)元。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（）萬(wàn)元。

　　A、25、74

　　B、25、4

　　C、11、7

　　D、23、4

　　【答案】A

　　【解析】煙葉稅應(yīng)納稅額=實(shí)際支付價(jià)款×稅率，納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。其中價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算。所以應(yīng)納稅額=煙葉收購(gòu)價(jià)款×（1+10%）×稅率（20%）=117×（1+10%）×20%=25、74（萬(wàn)元）。

　　16、[選擇題]下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的是（）。（2011年）

　　A、進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價(jià)格為完稅價(jià)格

　　B、完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金

　　C、如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格

　　D、完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)

　　【答案】B

　　【解析】進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括該貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。

　　17、[試題]企業(yè)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料時(shí)，提供主體文檔條件之一是年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)（）。

　　A、1億元

　　B、2億元

　　C、5億元

　　D、10億元

　　【答案】D

　　【解析】符合下列條件之一應(yīng)提供主體文檔：（1）年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔；（2）年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元。

　　18、[單選題]2019年1月，李某在出版社工作，取得工資薪金80000元，李某是獨(dú)生子女，父母年滿60周歲。李某1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅（）元。

　　A、30

　　B、4780

　　C、4980

　　D、7300

　　【答案】B

　　【解析】李某取得的所得應(yīng)該按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（80000—5000—2000）×10%—2520=4780（元）。

　　19、[多選題]下列各項(xiàng)，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目繳納印花稅的有（）。

　　A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　B、專利實(shí)施許可合同

　　C、商品房銷售合同

　　D、專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D，專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，按照“技術(shù)合同”稅目繳納印花稅。

　　20、[單選題]按照沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來(lái)取得的凈利潤(rùn)水平確定利潤(rùn)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法是（）。

　　A、交易凈利潤(rùn)法

　　B、利潤(rùn)分割法

　　C、成本加成法

　　D、再銷售價(jià)格法

　　【答案】A

　　【解析】交易凈利潤(rùn)法，是按照沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來(lái)取得的凈利潤(rùn)水平確定利潤(rùn)的方法。

　　21、[選擇題]下列生產(chǎn)或開(kāi)采的資源產(chǎn)品中，免征資源稅的是（）。 A、鹵水

　　B、焦煤

　　C、油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的天然氣

　　D、與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣

　　【答案】C

　　22、[選擇題]下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。

　　A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人投資者購(gòu)買汽車并將汽車所有權(quán)登記到個(gè)人名下

　　B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的股息、紅利

　　C、股份有限公司為投資者家庭成員購(gòu)買房產(chǎn)

　　D、個(gè)人因持有上市公司股票而取得的股息所得

　　【答案】BCD

　　【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者利潤(rùn)分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　23、[試題]下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定稅收特別關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收辦法的是（）。

　　A、商務(wù)部

　　B、財(cái)政部

　　C、海關(guān)總署

　　D、國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)

　　【答案】D

　　【解析】征收特別關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收辦法，由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定，海關(guān)總署負(fù)責(zé)實(shí)施。

　　24、[單選題]下列各項(xiàng)中，不免征個(gè)人所得稅的所得是（）。

　　A、2020年內(nèi)在船航行時(shí)間累計(jì)滿183天的遠(yuǎn)洋船員，其取得的工資薪金

　　B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

　　C、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

　　D、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A，自2019年1月1日起至2023年12月31日，一個(gè)納稅年度內(nèi)在船航行時(shí)間累計(jì)滿183天的遠(yuǎn)洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，依法繳納個(gè)人所得稅。

　　25、[單選題]由受托方代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代收代繳城建稅適用的稅率是（）。

　　A、委托方所在地稅率

　　B、受托方所在地稅率

　　C、雙方協(xié)商

　　D、從高征收

　　【答案】B

　　【解析】由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅和消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。

　　26、[單選題]下列各項(xiàng)中，不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的是（）。

　　A、律師事務(wù)所

　　B、代理記賬機(jī)構(gòu)

　　C、稅務(wù)代理公司

　　D、小額貸款公司

　　【答案】D

　　【解析】涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)是指稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財(cái)稅類咨詢公司等機(jī)構(gòu)。

　　27、[多選題]下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的有（）。 A、以翻建新房為目的取得房屋權(quán)屬的張某B、出讓土地使用權(quán)的國(guó)土資源管理局C、以土地作價(jià)入股的投資方

　　D、以預(yù)付集資建房款方式承受房屋的王某【答案】AD

　　【解析】契稅應(yīng)由承受土地、房屋權(quán)屬的一方繳納。

　　28、[單選題]某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額（）元。

　　A、53169、80

　　B、65256、92

　　C、94056、92

　　D、95258、12

　　【答案】A

　　【解析】當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額

　　=480000×9%+68000÷（1+13%）×13%+26000÷（1+9%）×9%=53169、80（元）。

　　29、[試題]下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。 A、購(gòu)買的房屋以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)B、接受贈(zèng)與的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

　　C、采取分期付款方式購(gòu)買的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)D、轉(zhuǎn)讓以劃撥方式取得的土地使用權(quán)以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓金作為計(jì)稅依據(jù)

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)C，采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅。

　　30、[試題]下列企業(yè)銷售的貨物，不需要繳納消費(fèi)稅的有（）。 A、商場(chǎng)銷售的高檔化妝品

　　B、涂料廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的涂料C、進(jìn)口航空煤油

　　D、出國(guó)人員免稅商店銷售的金銀首飾

　　【答案】ABC

　　【解析】金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征稅，免稅商店銷售的金銀首飾屬于零售環(huán)節(jié)。

　　31、[試題]下列實(shí)體法的單行法，屬于全國(guó)人大及常委會(huì)立法頒布的有（）。

　　A、環(huán)境保護(hù)稅法

　　B、車輛購(gòu)置稅法

　　C、企業(yè)所得稅法

　　D、資源稅法

　　【答案】ABCD

　　【解析】現(xiàn)行實(shí)體法有9部已由全國(guó)人大及常委會(huì)立法，除上述四項(xiàng)之外還有：個(gè)人所得稅法、耕地占用稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法和車船稅法。

　　32、[試題]下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）。

　　A、單位將自建住房以低于建造成本價(jià)格銷售給職工

　　B、企業(yè)減員增效個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入

　　C、實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

　　D、實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的績(jī)效工資

　　【答案】ACD

　　【解析】自2019年1月1日起，個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)偅_定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表（年度）計(jì)算納稅。計(jì)算公式：

　　33、[多選題]國(guó)際重復(fù)征稅的類型有（）。

　　A、法律性國(guó)際重復(fù)征稅

　　B、經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅

　　C、稅制性國(guó)際重復(fù)征稅

　　D、體制性國(guó)際重復(fù)征稅

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D不屬于國(guó)際重復(fù)征稅的范圍，體制性不是國(guó)際性質(zhì)的。

　　34、[選擇題]根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征稅款和滯納金的有（）。

　　A、納稅人偷稅

　　B、納稅人抗稅

　　C、納稅人騙稅

　　D、納稅人計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款

　　【答案】ABC

　　【解析】對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征。因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。

　　35、[單選題]某實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2019年8月該企業(yè)將自產(chǎn)的一批成本價(jià)為38萬(wàn)元的實(shí)木地板移送非獨(dú)立核算門市部，門市部將其全部對(duì)外銷售，取得含稅銷售額56、5萬(wàn)元。實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤(rùn)率為5%，該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

　　A、2、5

　　B、1、42

　　C、2、6

　　D、3、86

　　【答案】A

　　【解析】納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=56、5÷（1+13%）×5%=2、5（萬(wàn)元）。

　　36、[多選題]下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算繳納耕地占用稅的有（）。

　　A、占用魚(yú)塘進(jìn)行非農(nóng)業(yè)建設(shè)

　　B、占用苗圃建房

　　C、養(yǎng)老院占用耕地

　　D、占用農(nóng)田水利用地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)C屬于免征耕地占用稅的項(xiàng)目。

　　37、[試題]下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的順序中，正確的是（）。

　　A、永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國(guó)籍B、國(guó)籍、永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處C、重要利益中心、習(xí)慣性居處、永久性住所、國(guó)籍D、習(xí)慣性居處、國(guó)籍、永久性住所、重要利益中心【答案】A

　　【解析】先后順序?yàn)椋河谰眯宰∷⒅匾嬷行摹⒘?xí)慣性居處、國(guó)籍。

　　38、[多選題]下列境內(nèi)單位和個(gè)人的跨境業(yè)務(wù)適用增值稅零稅率的有（）。

　　A、向境外單位轉(zhuǎn)讓完全在境外消費(fèi)的技術(shù)B、向境外單位提供完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)C、提供建筑服務(wù)

　　D、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

　　【答案】ABD

　　【解析】適用增值稅零稅率的跨境行為范圍包括：境內(nèi)單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和航天運(yùn)輸、港澳臺(tái)運(yùn)輸；境內(nèi)單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)：研發(fā)、合同能源管理、設(shè)計(jì)、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行、軟件、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試、信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程管理、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)。選項(xiàng)C，跨境提供建筑服務(wù)不屬于增值稅零稅率的范圍。

　　39、[試題]下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。

　　A、警用車輛

　　B、養(yǎng)殖漁船

　　C、純電動(dòng)汽車

　　D、公司擁有的摩托車

　　【答案】D

　　【解析】警用車輛和養(yǎng)殖漁船免征車船稅；純電動(dòng)汽車，不屬于車船稅征收范圍，不征收車船稅。

　　40、[試題]某個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是（）。

　　A、家庭生活用電支出

　　B、直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈(zèng)

　　C、已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加

　　D、代公司員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)A，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除；單純的用于個(gè)人和家庭的支出不得稅前扣除；選項(xiàng)B，個(gè)體工商戶的直接捐贈(zèng)不得扣除；選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。

　　41、[試題]下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。

　　A、納稅人之間互換房地產(chǎn)，免征土地增值稅

　　B、合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅

　　C、計(jì)算增值額時(shí)，扣除項(xiàng)目中不包括印花稅

　　D、企業(yè)以房地產(chǎn)投資入股，暫不征收土地增值稅

　　【答案】B

　　【解析】合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。

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