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      2. 記賬憑證賬務(wù)處理程序

        時(shí)間:2024-06-09 21:17:42 會(huì)計(jì)實(shí)操 我要投稿
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        匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序

          記賬憑證作為會(huì)計(jì)分錄的載體,是證明會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理的憑證。下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序,歡迎閱讀。

          (一)匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的一般步驟

          1.根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證;

          2.根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證,編制記賬憑證;

          3.根據(jù)收款憑證和付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;

          4.根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證,登記各種明細(xì)分類賬;

          5.根據(jù)各種記賬憑證編制有關(guān)匯總記賬憑證;

          6.根據(jù)各種匯總記賬憑證登記總分類賬;

          在匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序下,記賬憑證除要分別設(shè)置收款憑證.付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證外,還要分別設(shè)置匯總收款憑證.匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證。

          7.期末,現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額同有關(guān)總分類賬的余額核對(duì)相符;

          8.期末,根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

          (二)優(yōu)缺點(diǎn)與適用范圍

          1.優(yōu)點(diǎn):簡(jiǎn)化了登記總分類賬的工作量;可以清晰地反映科目之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系;便于查對(duì)和分析賬目,從而克服科目匯總表賬務(wù)處理程序所存在的缺點(diǎn)。

          2.缺點(diǎn):按每一貸方科目編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證,不利于會(huì)計(jì)核算的日常分工,并且當(dāng)轉(zhuǎn)賬憑證較多時(shí),編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證的工作量較大。

          3.適用范圍:該賬務(wù)處理程序適用于規(guī)模較大,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位。

          【注意】

          匯總收款憑證:按借方科目設(shè)置,按貸方科目進(jìn)行匯總。

          匯總付款憑證:按貸方科目設(shè)置,按借方科目進(jìn)行匯總(不能編制多貸的分錄)。

          匯總轉(zhuǎn)賬憑證:按貸方科目設(shè)置,按借方科目進(jìn)行匯總(不能編制多貸的分錄)。

          【例題·多選題】對(duì)于匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有( )。

          A.登記總賬的工作量大

          B.不能體現(xiàn)賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系

          C.明細(xì)賬與總賬無(wú)法核對(duì)

          D.當(dāng)轉(zhuǎn)賬憑證較多時(shí),匯總轉(zhuǎn)賬憑證的編制工作量較大

          【答案】ABC

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            匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序

              記賬憑證作為會(huì)計(jì)分錄的載體,是證明會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理的憑證。下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序,歡迎閱讀。

              (一)匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的一般步驟

              1.根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證;

              2.根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證,編制記賬憑證;

              3.根據(jù)收款憑證和付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;

              4.根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證,登記各種明細(xì)分類賬;

              5.根據(jù)各種記賬憑證編制有關(guān)匯總記賬憑證;

              6.根據(jù)各種匯總記賬憑證登記總分類賬;

              在匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序下,記賬憑證除要分別設(shè)置收款憑證.付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證外,還要分別設(shè)置匯總收款憑證.匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證。

              7.期末,現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額同有關(guān)總分類賬的余額核對(duì)相符;

              8.期末,根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

              (二)優(yōu)缺點(diǎn)與適用范圍

              1.優(yōu)點(diǎn):簡(jiǎn)化了登記總分類賬的工作量;可以清晰地反映科目之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系;便于查對(duì)和分析賬目,從而克服科目匯總表賬務(wù)處理程序所存在的缺點(diǎn)。

              2.缺點(diǎn):按每一貸方科目編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證,不利于會(huì)計(jì)核算的日常分工,并且當(dāng)轉(zhuǎn)賬憑證較多時(shí),編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證的工作量較大。

              3.適用范圍:該賬務(wù)處理程序適用于規(guī)模較大,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位。

              【注意】

              匯總收款憑證:按借方科目設(shè)置,按貸方科目進(jìn)行匯總。

              匯總付款憑證:按貸方科目設(shè)置,按借方科目進(jìn)行匯總(不能編制多貸的分錄)。

              匯總轉(zhuǎn)賬憑證:按貸方科目設(shè)置,按借方科目進(jìn)行匯總(不能編制多貸的分錄)。

              【例題·多選題】對(duì)于匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有( )。

              A.登記總賬的工作量大

              B.不能體現(xiàn)賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系

              C.明細(xì)賬與總賬無(wú)法核對(duì)

              D.當(dāng)轉(zhuǎn)賬憑證較多時(shí),匯總轉(zhuǎn)賬憑證的編制工作量較大

              【答案】ABC