「會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)」小規(guī)模企業(yè)建賬涉及的主要會(huì)計(jì)分錄

時(shí)間：2024-05-28 07:31:08 會(huì)計(jì)實(shí)賬我要投稿

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「會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)」小規(guī)模企業(yè)建賬涉及的主要會(huì)計(jì)分錄

　　1、認(rèn)繳制不用驗(yàn)資

　　2、認(rèn)繳制下，取得股東投資款

　　借：現(xiàn)金/銀行存款

　　貸：實(shí)收資本

　　3、取備用金

　　借：現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　　4、簽定租房合同，交租金

　　借：長期待攤費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　5、購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：銀行存款

　　6、購置筆、紙袋等辦公用品

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：現(xiàn)金

　　7、支付與銷售有關(guān)和各項(xiàng)費(fèi)用

　　借：營業(yè)費(fèi)用

　　貸：現(xiàn)金(銀存)

　　8、預(yù)存稅款

　　借：銀行存款----納稅戶

　　貸：銀行存款----基本戶

　　9、采購商品(材料等)，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中

　　借：庫存商品(原材料)

　　貸：銀行存款

　　10、因匯款而產(chǎn)生的費(fèi)用，及購支票等工本費(fèi)

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　11、發(fā)生銷售收入，款項(xiàng)收回

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅

　　12、攤銷房租等

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：長期待攤費(fèi)用(待攤費(fèi)用)

　　13、生產(chǎn)零用材料、半成品等

　　借：生產(chǎn)成本

　　貸：原材料(半成品)

　　14、產(chǎn)品生產(chǎn)完成入庫，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本

　　借：庫存商品半成品

　　貸：生產(chǎn)成本

　　15、產(chǎn)品出庫結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　16、月未預(yù)提本月工資、福利費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用--工資

　　營業(yè)費(fèi)用--工資

　　生產(chǎn)成本--工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)

　　營業(yè)費(fèi)用--福利費(fèi)

　　生產(chǎn)成本--福利費(fèi)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

　　17、月未預(yù)提教育經(jīng)費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-職教費(fèi)

　　18、發(fā)放工資

　　借：應(yīng)付工資

　　貸：現(xiàn)金(銀行存款)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

　　19、本月利息收入

　　借：銀行存款

　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　20、計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)(本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計(jì)提折舊)

　　借：管理費(fèi)用---折舊費(fèi)

　　貸：累計(jì)折舊

　　21、本月應(yīng)攤銷的房屋租金

　　借：管理費(fèi)用---租金

　　貸：長期待攤費(fèi)用

　　22、計(jì)算本月應(yīng)交的稅金

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)金----城市建設(shè)維護(hù)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)----教育稅附加

　　23、交納本年印花稅(購銷合同0.03%;借款合同0.005%;財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉庫保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同0.1%;貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿記載實(shí)收資本與資本公積0.05%;營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照每本5元

　　)借：管理費(fèi)用----印花稅

　　貸：銀行存款----納稅戶

　　24、計(jì)算本月應(yīng)交所得稅

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅

　　25、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　管理費(fèi)用

　　營業(yè)費(fèi)用

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　所得稅