在建工程核算賬務處理及流程

在建工程核算賬務處理及流程

　　在建工程核算賬務處理及流程是怎樣的你知道嗎?你對在建工程核算賬務處理及流程了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)�來的在建工程核算賬務處理及流程的知識，歡迎閱讀。

　　(1)工程立項

　　凡工程項目確定——→向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算——→設立明細科目

　　(2)工程招標

　　閱讀招標文件——→開具投標保證金收據(jù)并制證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款的訂立——→保留合同復印件

　　①收到投標保證金時：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：其他應付款——投標保證金

　　② 退還時：

　　借：其他應付款——投標保證金

　　在建工程相關科目〈紅字〉(收中標單位投標保證金)

　　貸：現(xiàn)金

　　(3)支付工程款

　　①審核月度資金計劃

　　每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→ 審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

　　②款項付出及報賬

　　ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

　　ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

　　借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位

　　—安裝工程—客戶單位

　　—在安裝設備—設備

　　—待攤基建費用支出—其他(一次性費用)

　　—客戶單位(與客戶簽有合同)

　　更改工程——工程名稱—技術改造—客戶單位

　　—裝飾裝修—客戶單位

　　—待攤基建費用支出—其他(一次性費用)

　　—客戶單位(與客戶簽有合同)

　　大修理工程——工程名稱—客戶單位

　　—待攤改造費用支出—其他(一次性費用)

　　—客戶單位(與客戶簽有合同)

　　工程物資——工程名稱—客戶單位(購置設備預付款)

　　貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核

　　ⅲ、收到工程項目中購置單個設備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證

　　借：基建工程——在安裝設備—設備

　　貸：工程物資——工程名稱—客戶單位 ——→傳主管崗復核

　　注：(1)付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。

　　(2)付款款項為計劃內且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。

　　(3)支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。

　　(4)收到發(fā)票轉入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。

　　(4)轉入固定資產

　　清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關部門提供峻工決算表——→審查固定資產調撥單——→編制記賬憑證

　　借：固定資產

　　貸：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→傳主管崗復核

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