內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》練習(xí)題及答案

時(shí)間：2024-09-10 07:22:47 評(píng)估審計(jì) 我要投稿

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2017內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》練習(xí)題及答案

　　1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　A、保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　B、要求內(nèi)部審計(jì)師確定風(fēng)險(xiǎn)和控制活動(dòng)。

　　C、包括確認(rèn)那些對(duì)組織目標(biāo)具有負(fù)面影響的事件。

　　D、包括為組織選擇最佳風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

　　答案C正確。該項(xiàng)選擇所述內(nèi)容是風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)容。

　　2、以下哪項(xiàng)關(guān)于公司治理的陳述不正確?

　　A、公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制。

　　B、管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。

　　C、因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問題，而不屬于公司治理問題。

　　D、與董事會(huì)相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。

　　答案D正確。不是內(nèi)部審計(jì)師，而是董事會(huì)對(duì)公司治理承擔(dān)最終的責(zé)任。

　　3、為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)據(jù)是

　　A、由定期評(píng)估支持確定。

　　B、由董事會(huì)決定。

　　C、根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整。

　　D、等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。投保的險(xiǎn)種和金額應(yīng)根據(jù)定期評(píng)估結(jié)果來決定。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A。

　　4、在以下哪種情況下，首席風(fēng)險(xiǎn)官的職能最有效?

　　A、作為高級(jí)管理層的一員來管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　B、與直線管理者一起管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　C、與首席審計(jì)執(zhí)行官一起管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　D、作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的一員來監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。

　　答案D正確。當(dāng)首席風(fēng)險(xiǎn)官得到某一特定團(tuán)隊(duì)的支持，而該團(tuán)隊(duì)擁有與組織風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的必要的專業(yè)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)時(shí)，其工作最有效果。

　　5、以下哪項(xiàng)最能準(zhǔn)確描述內(nèi)部審計(jì)師用來衡量目的和目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)是如何制定的?

　　A、管理層負(fù)責(zé)制定標(biāo)準(zhǔn)。

　　B、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)使用專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或政府相關(guān)規(guī)定來制定標(biāo)準(zhǔn)。

　　C、公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準(zhǔn)和最佳實(shí)務(wù)為各成員公司制定標(biāo)準(zhǔn)。

　　D、適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)或?qū)徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)，包括國際標(biāo)準(zhǔn)，將被作為標(biāo)準(zhǔn)。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。根據(jù)《工作標(biāo)準(zhǔn)》220。A4，這是正確答案。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A。

　　6、在確認(rèn)是否應(yīng)將采購部或人事部列入審日程安排時(shí)，以下哪項(xiàng)因素最不重要?

　　A、其中一個(gè)部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動(dòng).

　　B、最近新來了一個(gè)精通其中某個(gè)領(lǐng)域知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)師

　　C、其中一個(gè)部門比另外一個(gè)更有機(jī)會(huì)取得經(jīng)營收益.

　　D、其中一個(gè)部門的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于另一個(gè)部門.

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。

　　答案B正確。雖然在制訂計(jì)劃過程中要考慮內(nèi)部審計(jì)師的技能，但是在以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的審計(jì)計(jì)劃中審計(jì)日程安排要考慮的是審計(jì)需要的技能，而非內(nèi)部審計(jì)師現(xiàn)有的技能.

　　7、為確保在實(shí)施審計(jì)的整個(gè)過程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng)：

　　A、保證所有與審計(jì)有關(guān)的財(cái)務(wù)信息都已被包括在審計(jì)計(jì)劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況。

　　B、保證所有的審計(jì)預(yù)測都被完整的記錄。

　　C、在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中都考慮存在違法亂紀(jì)或者不遵守規(guī)定的可能。

　　D、迅速向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告在審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守固定的情況。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

　　答案C正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》220—.2，在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中都考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性是證明在某項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中已保持應(yīng)有的職業(yè)審慎的唯一途徑。

　　8、一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤⿲徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》?

　　A、與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。

　　B、為審計(jì)組增加一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。

　　C、因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作。

　　D、與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

　　答案C正確。在不具備適當(dāng)?shù)闹R(shí)和技能的前提下計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)將會(huì)違反《屬性標(biāo)準(zhǔn)》20。《屬性標(biāo)準(zhǔn)》20要求內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)師所擁有的專業(yè)熟練性和教育背景符合所實(shí)施審計(jì)的要求，這些審計(jì)師都沒有這方面的技術(shù)。

　　9、以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃的最佳理由?

　　A、保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持總體企業(yè)目標(biāo)

　　B、保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)

　　C、為改善戰(zhàn)略性計(jì)劃提供建議

　　D、強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門的重要性

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。在制訂內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃能保證審計(jì)目標(biāo)支持戰(zhàn)略計(jì)劃所描述的總體企業(yè)目標(biāo)

　　答案B、C、D均不正確。見題解A。

　　10、由內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員工作對(duì)組織是有益的，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能：

　　A、影響執(zhí)法檢查員對(duì)法律的解釋，以便其與公司實(shí)務(wù)相一致.

　　B、建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差.

　　C、幫助執(zhí)法檢察員進(jìn)行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時(shí)間.

　　D、通過審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù).

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。

　　答案D正確。內(nèi)部審計(jì)師能直接接觸工作底稿和報(bào)告，這些資料能為執(zhí)法檢查員提高符合性測試的證據(jù).

　　11.為了確認(rèn)信用控制的運(yùn)用不是一直有效，而妨礙了對(duì)信用客戶的有效銷售，內(nèi)部審計(jì)師需要：

　　A.確認(rèn)經(jīng)常性應(yīng)收賬款

　　B.追蹤應(yīng)收賬款分類賬的過賬

　　C.分析回收率和信用史

　　D.比較接受信用和拒絕信用

　　12.一家大公司正考慮重要的機(jī)構(gòu)改革工作。以下哪組人不會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施這些改革措施?

　　A.普通員工。

　　B.高層管理人員。

　　C.普通股股東。

　　D.外部咨詢專家。

　　13.以下哪項(xiàng)內(nèi)容對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查?

　　A.在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬

　　B.對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查

　　C.將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較

　　D.掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額

　　14.人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的重要因素之一。標(biāo)準(zhǔn)通過提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質(zhì)，下列哪項(xiàng)在標(biāo)準(zhǔn)中沒有被建議作為章程的一部分：

　　A.內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)機(jī)構(gòu)記錄的接觸。

　　B.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。

　　C.首席審計(jì)執(zhí)行官的任期。

　　D.內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)機(jī)構(gòu)人員的接觸。

　　15.某公用事業(yè)單位的審計(jì)師正計(jì)劃測試通過經(jīng)紀(jì)人購買的房地產(chǎn)的抽樣樣本，以確保所有款項(xiàng)均針對(duì)合法的房地產(chǎn)支付。以下哪項(xiàng)內(nèi)容是用以選擇相關(guān)交易進(jìn)行測試的最佳來源?

　　A.用以記錄房地產(chǎn)購買情況的賬號(hào)所反映的所有交易活動(dòng)的打印版本。

　　B.包括評(píng)估和調(diào)查數(shù)據(jù)的房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人檔案。

　　C.該公用事業(yè)單位記錄部門所保留的交易記錄。

　　D.房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人提供的批號(hào)清單。

　　16.首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求：

　　A.財(cái)務(wù)審計(jì)與采購部門有關(guān);

　　B.經(jīng)營審計(jì)與采購職能有關(guān);

　　C.合規(guī)性審計(jì)與采購職能有關(guān);

　　D.全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)。

　　17.在審計(jì)投資業(yè)務(wù)的現(xiàn)場工作開始之際，某內(nèi)部審計(jì)師注意到，自審計(jì)方案制定以來利率已大幅度下調(diào)。面對(duì)此情況，審計(jì)師應(yīng)該：

　　A.繼續(xù)開展現(xiàn)有的審計(jì)方案，因?yàn)檫@是已得到批準(zhǔn)的原定審計(jì)工作范圍。

　　B.修改審計(jì)方案，然后繼續(xù)開展審計(jì)工作。

　　C.與管理人員協(xié)商，核實(shí)利率變化情況，然后繼續(xù)開展審計(jì)工作。

　　D.確定利率變化的影響，并確定審計(jì)工作方案是否也需要得到修改。

　　18.某批發(fā)商收到了相當(dāng)多的關(guān)于賬目錯(cuò)誤的客戶投訴，這些投訴均被登記至計(jì)算機(jī)化的數(shù)據(jù)庫。如果由于投訴的發(fā)生，內(nèi)部審計(jì)師決定對(duì)賬目的余額進(jìn)行核對(duì)，那么，審計(jì)師可以應(yīng)用個(gè)人電腦來確定許多欄目，但以下哪項(xiàng)除外?

　　A.錯(cuò)誤的賬目余額

　　B.余額最高的客戶賬目

　　C.已就其賬目進(jìn)行投訴的客戶

　　D.投訴頻率最高的賬目類型

　　19.對(duì)于經(jīng)常進(jìn)行新產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè),同時(shí)按產(chǎn)品和職能劃分部門并實(shí)行雙重授權(quán)的結(jié)構(gòu)是最優(yōu)的.最適合該類企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是:

　　A.專家官僚結(jié)構(gòu)

　　B.機(jī)械結(jié)構(gòu)

　　C.矩陣結(jié)構(gòu)

　　D.核心官僚結(jié)構(gòu)

　　20.控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務(wù)，作為實(shí)行控制的方針的要素是：

　　A.標(biāo)準(zhǔn)

　　B.目標(biāo)