中秋發放月餅等福利會計分錄如何做

時間：2024-09-18 13:13:32 會計實賬我要投稿

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中秋發放月餅等福利會計分錄如何做

　　公司在中秋端午等時候發放月餅粽子和食品等福利，應該如何做會計處理呢比如公司中秋節外購發放的每人一份的月餅及食品一共20000元，會計上怎樣處理呢? 假如公司本身就是月餅制造廠，那這又怎么處理呢?下面是yjbys小編為大家帶來的關于中秋發放月餅等福利會計分錄的知識，歡迎閱讀。

中秋發放月餅等福利會計分錄如何做

　　1、公司在中秋端午等時候發放月餅粽子和食品等福利

　　借：生產成本

　　管理費用

　　貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利

　　發放月餅粽子和食品等福利

　　借：應付職工薪酬——非貨幣性福利

　　貸：銀行存款

　　(月餅粽子和食品不用入庫，價稅合計)

　　2、公司本身就是月餅制造廠，公司決定發放非貨幣性福利時，應作如下賬務處理：

　　借：生產成本

　　管理費用

　　貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利

　　實際發放非貨幣性福利時，應作如下賬務處理：

　　借：應付職工薪酬——非貨幣性福利

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品

　　如果是以物換物的形式呢? 譬如

　　甲公司決定以賬面價值為9000元、公允價值為10000元的蘋果，換入乙公司賬面價值為11000元，公允價值為10000元的月餅，甲公司支付運費300元，乙公司支付運費200元。甲乙兩公司均未對存貨計提跌價準備，增值稅率均為17%。假設甲公司和乙公司的換入月餅和蘋果均非其生產經營所用。

　　分析：由于雙方交易不具有商業實質，因此，此項非貨幣性資產交換應以換出資產的賬面價值為基礎計量換入資產的賬面價值，且甲乙公司均不確認非貨幣性交易損益

　　甲公司：

　　借：原材料——月餅9300

　　應交稅金——應交增值稅(進項稅額)1700(10000×17%)

　　貸：原材料——蘋果9000

　　應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)1700(10000×17%)

　　銀行存款300

　　乙公司：

　　借：原材料——蘋果11200

　　應交稅金——應交增值稅(進項稅額)1700(10000×17%)

　　貸：原材料——月餅11000

　　應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)1700(10000×17%)

　　銀行存款200

　　如果涉及到無償贈送呢?

　　1.無償贈送

　　假如：2011年6月，甲公司將一批外購的月餅通過公益性社會團體捐贈給災區，實際成本80萬元，同類貨物在公開市場的不含稅售價為100萬元，適用的增值稅稅率為17%。

　　會計處理：

　　第一種會計處理方法：

　　借：營業外支出970000

　　貸：產成品800000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)170000

　　第二種會計處理方法：

　　借：營業外支出1170000

　　貸：主營業務收入1000000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)170000

　　借：主營業務成本800000

　　貸：產成品800000

　　2.送員工(在職員工，離退休職工)

　　當時購買時候可做分錄

　　借：應付職工薪酬—非貨幣性福利

　　貸：現金/銀行存款

　　發放時：

　　借：管理費用/成本等相關科目

　　貸：應付職工薪酬—非貨幣性福利

　　當時購買做這分錄：

　　借：庫存商品

　　貸：現金/銀行存款

　　發放時：

　　借：應付職工薪酬—非貨幣性福利

　　貸：庫存商品

　　同時：

　　借：管理費用/成本等相關科目

　　貸：應付職工薪酬—非貨幣性福利

　　計算個人所得稅：

　　借：其他應收款

　　貸：應交稅費-應交個人所得稅

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